今回は、「空き家等の固定資産税」について

そもそも固定資産税とは、

□ 空家対策で固定資産税が減免されるのはどこですか？

空き家であってもその所有者に対して毎年固定資産税は課税されますが、”空き家が

建っている”住宅用地に関しては固定資産税が6分の1に減免される特例措置が設けら

れています。たとえ利用していない空き家でも、建物さえ建っていれば固定資産税が

減免されて安くなるので、建物を残しておきたくなるのは当然ですよね。2023/07/01

□ 空き家を取り壊して固定資産税を減免される期間は？

減免される期間は2年から10年です。ただし、減免されるのは通常、空き家を解体した

年の翌年からとなります。固定資産税の賦課期日が毎年1月1日時点なので、前年12月31日

までに解体しないと翌年度から減免対象になりません。2023/07/25

□ 空き家を放置すると固定資産税はいくらになりますか？

空き家を放置し「特定空家等」に認定され、勧告を出されると固定資産税は6倍になる。

□ 空き家の固定資産税優遇は廃止されるのですか？

全国で約800万戸ある空き家の中で実際に特定空き家等の除去は5年間で約1.2万物件と

ごく一部です。ですが、2023年の改正以降「管理不全空き家」も優遇措置の対象外に

なることが決定しました。つまり、特定空き家より前の段階の状態でも「管理不全空き

家」として勧告を受け、固定資産税が6倍になる可能性があるということです。

2023/03/20

□ 固定資産税の建物は軽減されますか？

固定資産税の軽減措置は、2022年3月31日までに新たに建てられた住宅について適用

されます。軽減される税額の幅は、新築一戸建ての場合で3年間は2分の1に減額、

新築マンションでは5年の間、2分の1に減額となります。

また、新築の長期優良住宅では、固定資産税が5年間は2分の1に減額。2023/07/19

□ 建物の固定資産税はいつから安くなる？

固定資産税は築1年目から下がる

□ 建物の固定資産税を下げる方法はありますか？

○ 固定資産税を節税するには、大きく4つの方法があります。

    1. 土地を分筆する

    2. 土地の登記簿と実際の面積などに間違いがないか確認する

    3. 認定長期優良住宅の認定に向けて申請する  

    4. 省エネ改修工事などのリフォームをする

□ 固定資産税の軽減は120㎡までですか？

建物を新築した際には120㎡までの部分についての固定資産税は一定期間半額になります。

この特例を受けるための要件は、店舗併用住宅のときは居住用部分が2分の1以上である

こと、床面積が50㎡以上280㎡以下であることなどです。2023/08/04

□ 空き家の固定資産税は高くなる？

空き家をご所有の方は、2023年12月13日から施行される法律により、空き家の管理

状態によっては、固定資産税が6倍に跳ね上がる可能性が出てきました。

使っていない家屋のために固定資産税を支払っているのに、さらにそれが値上がりする

となると大変なことになります。2024/01/31

□ 空き家の固定資産税が6倍になるのはいつから？

2023年12月以降は、管理不全空き家として指定された場合も翌年から固定資産税が

6倍になります。管理不全空き家とは、特定空き家に指定される可能性のある空き家

です。2024/02/25

□ 空き家の固定資産税を安くするにはどうしたらいいですか？

○ 空き地の固定資産税を安くするには

    1. 売却する

    2. 畑などの農地に変更する

    3. 駐車場の経営を行う

    4. トランクルームの経営を行う

□ 空き家の固定資産税は減免されますか？

きちんと管理されている空き家は住宅用地の特例という固定資産税優遇が受けられます。

 「居住用の建物が建っている土地」の税率が最大6分の1軽減されるという特例です。

特定空き家に指定されると、居住用地として認められなくなってしまいます。

その結果、固定資産税が6倍になってしまうという仕組みです。

□ 固定資産税は土地にもかかりますか？

固定資産税とは、建物や土地等を対象として所有者が納税する地方税で税率は1.4%です。

土地建物以外にも、機械や船舶など減価償却資産も固定資産税の対象となります。

2022/07/06

□ 土地100坪の固定資産税はいくらですか？

固定資産税および都市計画税の計算方法は次の通りです。

例えば、公示地価価格が1坪あたり10万円の土地では、100坪の場合、課税評価額は

10万円×100＝1,000万円の70％となり、700万円です。

したがって、固定資産税は700万円×1.4%＝9万8,000円となります。2022/06/13

□ 固定資産税は家屋と土地どちらが高いですか？

○ 固定資産税は土地のみの方が高くなる理由

今までにお伝えした通り、土地の上に住宅が建っている場合は軽減措置が適用されます。

そのため、更地のように”土地のみ”の場合は固定資産税が高くなってしまいます。

では土地の上に住宅用地が経っている場合に適用される「住宅用地に対する課税標準の

特例措置」について解説していきます。

□ 土地が2億円だと固定資産税はいくらくらいですか？

一般的に販売価格の70%が目安とされていますが、土地の形状、建物の構造によっても

変わります。 2億円物件の評価額を1億4000万円とし、税率1.4%で計算します。

結果、固定資産税は年間196万円となりました。また、前出の算出方法により、都市

計画税は年間42万となります。2024/02/26

Q.どんな軽減措置があるの？

A.主要な制度には、新築の住宅に対する減額措置と耐震改修をした場合の特例措置が

あります。その他に、住居が被災した方に対する軽減措置などが、自治体によって設定

されている場合があります。

Q.新築住宅の減額措置とは？

A.2024年3月までに新築された家屋を対象に、固定資産税が半額となる措置です。

新築の戸建ての場合は3年間、マンションの場合は5年間の固定資産税が減額されます。

Q.耐震改修の特例措置とは？

A.1982年以前に建てられた住宅を、現在の耐震基準に沿うように改修した場合に、

固定資産税が半額になる措置です。2024年3月までに改修された家屋が対象です。

□ 新築 固定資産税 軽減措置 いつまで？

住宅を購入した後に支払う必要がある固定資産税。どのくらいの金額を払っている

のか平均額が気になりますよね。最近では、新築の住宅に対する固定資産税の軽減

措置が2024年まで延長されました。

□ 固定資産税の軽減措置は2024年度にどうなりますか？

○ 土地については、固定資産税の特例措置があります。

また、新築住宅については、2022年度の税制改正によって、固定資産税の減額措置が

2年間延長されることとなり、2024年3月31日までに所有した新築住宅について減額や

減免などが適用されます。

□ 固定資産税の軽減措置とは？

住宅用地に対する固定資産税の課税標準を減額する特例をいう。

住宅用地であれば課税標準を3分の1に減額するほか、特に200平方メートル以下の

部分（小規模住宅用地）に対する課税標準は6分の1に減額することとされている。

□ 固定資産税は10年後にどのくらい下がる？

建物の固定資産税 築10年が経過すると、減価補正率が0.5となり、建物の評価額は

ちょうど半分になります。そのため、最終的な税額は、新築で特例を適用した場合と

等しくなります。2023/07/20

Q12 新築住宅を取得したときに不動産取得税の軽減制度はありますか。

以下の床面積要件を満たす新築住宅は、住宅の価格から一定額が控除されます。

　　　　　               　　下限　　　　　　　　　　　　　　上限

                      一戸建ての住宅　一戸建て以外の住宅　　　　

貸家以外　　　50㎡以上     　　  50㎡以上              　 　 240㎡以下

貸家　　　　　50㎡以上      　　 40㎡以上              　 　 240㎡以下

固定資産税は、毎年支払うことになります。

従って、改正等々の情報は、常に入手していただきたいと思います。

2024年5月7日

シニアアカデミー 「レディス&ジェントルマン」

事務局長　齊藤　弘美